«Компании-однодневки» — налогоплательщики, получившие оплату по договорам, но не оплатившие налоги с полученных поступлений. В большинстве случаев разыскать директора (главного бухгалтера) нельзя или он является «массовым» (директор и главбух в одном лице). Как правило, и деятельность такой компании является фиктивной.
Часто для занижения налогооблагаемой базы продажа товаров по договору с «однодневкой» осуществляется по заведомо низкой стоимости, а остаток стоимости производят без подписания договора.
С учётом этих симптомов налоговики проводят проверки для выявления «однодневок». При этом добросовестным компаниям надо быть внимательными, чтобы не заинтересовать инспекцию, и аккуратно вести бухучет (в этом поможет подключение к облачной 1С).
Налоговики часто смотрят на такие параметры:
· «массовый» адрес или «массовый» директор;
· цифры стоимости в договоре, регулярность работы с контрагентом;
· сроки перевода суммы (небольшой период — повод для более детальной проверки);
· наличие персонала и материальных ресурсов для выполнения пунктов договора;
· реальность исполнения договоров, достоверность документооборота;
· реальность сделанных работ и услуг либо поставки продукции.
Инспекторы требуют соответствующую документацию, включая переписку с деловым партнёром, акты приёма-передачи и проч. Такой список признаков исчерпывающим не является, он постоянно дополняется. В целом их свыше 70.
Компаниям надо помнить, что внешние критерии налоговые органы способны выявить удалённо, а потом их могут проверить с помощью следственных мероприятий (выемка документации, допросы и др.).
Таким образом, воспроизвести реальность деловых отношений становится фактически невозможным.