Повышение НДС до 20% с 2019 года

Законопроект о повышении ставки НДС до 20% стал не очень приятной и неожиданной новостью. О принятии законопроекта стало известно 24 июля 2018 года. Давайте рассмотрим причины повышения ставки, останутся ли действующие льготы и какие последствия повышения коснутся конечных потребителей.

Причины повышения ставки НДС

Причины повышения ставки лежат на поверхности: доходы бюджета существенно снизились из-за падения нефтяных ставок. Поэтому финансировать такие статьи расходов, как:

  • индексация пенсий;
  • здравоохранение;
  • развитие инфраструктуры;
  • образование;
  • технологическое обновление;
  • развитие малого бизнеса и предпринимательства планируется за счет бизнеса.

Еще одной причиной повышения именно НДС стала эффективность сбора данного налога. Система устроена очень прозрачно, уклониться от его уплаты практически невозможно, каждого участника легко отследить и выявить мошеннические действия.

Помимо повышения ставки налога предполагается отказаться от такой группы налогоплательщиков, как консолидированные. Регистрация новых консолидированных групп уже приостановлена с 2016 года. Ликвидация существующих сегодня групп планируется в 2023 году.

Останутся ли льготы по НДС

Все существующие льготы по налогу на добавленную стоимость, сохранятся.

Это касается нулевых ставок на авиаперевозки в Крым и Севастополь, Калининград и Дальневосточный регион до 2025 года. На данный момент все внутренние перевозки облагаются льготной ставкой 10%.

Также останутся льготы для производителей автотехники. Они будут продолжать использовать льготную ставку налога и возмещать НДС из бюджета при расходах на услуги, приобретение товаров, даже если это средства, выделенные бюджетом в качестве субсидий или по программам финансирования.

Останутся льготы на социально значимые товары: медикаменты, детские товары.

С 2021 года планировалось повышение общей ставки страховых взносов до 34%. Однако в связи с повышением НДС ее решено было оставить в том же размере – 30% от фонда оплаты труда. В пенсионный фонд тариф останется на уровне 22% и 10% на сумму, превышающую предельную величину, в фонд медицинского страхования – 5,1%, в фонд социального страхования – 2,9%.

Продолжат пользоваться пониженными страховыми тарифами благотворительные и некоммерческие организации. Для них тариф на ОПС составляет 10%, а взносы в ФСС и ФФОМС облагаются нулевой ставкой.

Будут введены компенсационные меры – это ускоренный возврат НДС из бюджета и отмена налога на движимое имущество, благодаря чему модернизация будет проходить без налогового контроля.

Какие последствия повышения ставки ждут на рынке

В любом случае рынок отреагирует на повышение ставки НДС. Выразится это возрастанием инфляции, причем уже в 2018 году.

Но ведь налогом облагается бизнес, причем тут инфляция? Закономерность простая: бизнес, уплачивая лишних 2% в бюджет, будет компенсировать их за счет повышения собственных цен. Поэтому заплатит НДС в итоге конечный потребитель. Рост инфляции ожидается до 4,5%. И это напрямую ухудшит положение населения. Рост заработных плат остановился еще 4 года назад, а вот инфляция растет ежегодно. Тем более что 76% содержания потребительской корзины как раз облагается базовой ставкой НДС.

Также есть опасения, что повышение налога может отрицательно сказаться на устойчивости компаний строительной сферы, автомобилестроения и других высокотехнологичных областей.

В каких случаях повышение ставки НДС коснется упрощенцев

Предприятия на упрощенной системе налогообложения, также могут быть плательщиками НДС. Поэтому повышение ставки касается и их деятельности.

Давайте вспомним, когда упрощенцы становятся плательщиками НДС:

  1. Являются посредником или налоговым агентом. В случае осуществления посреднической деятельности платить НДС они не должны. Отражению в регистрах налогового учета такие операции не подлежат. Но предоставить журнал учета выставленных счет-фактур их обязывает НК РФ.
  2. Выставили счет-фактуру с НДС. Часто бывает, что контрагент просит выставить ему счет-фактуру с НДС, ссылаясь на то, что партнер на УСН плательщиком не является и ему за это ничего не будет, а сам же примет НДС к вычету. На самом деле операции по НДС стали очень прозрачны и нестыковки вычисляются очень быстро. Выставляя счет-фактуру с НДС «по дружбе», будьте готовы заплатить.
  3. Приобрели товары у иностранного контрагента. НДС при ввозе или таможенная пошлина уплачивается при любом налоговом режиме. НДС перечисляется в налоговую инспекцию, продавец получает сумму уже без налога.
  4. Арендовали или купили государственное или муниципальное имущество. В этом случае они становятся налоговыми агентами и перечисляют сумму налога в бюджет, а арендодателю – сумму без налога.
  5. Осуществили какие-либо операции по договору доверительного управления имуществом, простого товарищества или совместной деятельности.

Во всех перечисленных случаях повышение НДС скажется на деятельности упрощенцев.

Повышение НДС – еще одна веха на пути к экономическому развитию. Возможно, эта мера действительно поможет повысить ВВП и поспособствует экономическому росту. Однако фактические результаты ее применения можно будет оценить только по прошествии первого пилотного отчетного периода.


Аренда 1С в облаке — это стабильное и быстрое решение для вашего бизнеса

Оставьте заявку прямо сейчас, и вы получите:

  • Бесплатный тест
  • Бесплатная поддержка на все этапах настройки
  • Доработка 1С под ваши цели